Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du säljer alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet. Det finns två typer av Optionsoptioner. Tilldelningar som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en incitamentsaktieoptions-ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stockoptioner som varken beviljas enligt en personaloptionsplan eller en ISO-plan är icke-statliga aktieoptioner. Se publikationen 525 Skattepliktiga och Icke-skattepliktig inkomst för att bestämma om du har beviljats lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, innebär du i allmänhet inte något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar Alternativ Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har skatt Förmånlig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du dock behandla intäkter från försäljningen som vanliga Inkomst Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet vid fastställande av vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se Publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst är Rapporterad och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en Form 3921 PDF från din arbetsgivare, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b I detta formulär redovisas viktiga datum och värden som behövs För att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det är aktuellt att rapporteras vid avkastningen. Arbetslöshetsköpskarta - Efter din första överföring eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva Ett alternativ som beviljas enligt en anställningsuppköpsplan, bör du få en formulär 3922 PDF, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en anställningsaktieinköp enligt avsnitt 423 c. Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt mängd av Kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, är det inkomstbelopp som ska inkluderas och tiden att inkludera det beror på om det verkliga marknadsvärdet av alternativet är lätt Bestämt. Riktigt fastställt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ Och reglerna för att bestämma när du ska rapportera intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde. Inte lätt fastställd rättvis Marknadsvärde - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart verkligt marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det inbördes marknadsvärdes marknadsvärdet Vid övning, mindre belopp som betalas när du utnyttjar alternativet Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utnyttja alternativet. Du brukar behandla detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav hänvisar du till till Publicering 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari, 2017.Hur att rapportera icke-statuterade aktieoptioner. Mer artiklar. Om ett företag ger dig optioner utanför en aktieköps - eller incitamentsplan, är det ett icke-obligatoriskt alternativ. Skattekravskraven är beroende om du kan bestämma valet av alternativet om aktiehandeln handlas på en etablerad marknad och du har rätt att utnyttja optionen och Sälja beståndet omedelbart, du kan ange ett värde på alternativet Om alternativet inte uppfyller dessa villkor kan du inte bestämma värdet och måste anmäla skatter annorlunda. Du betalar skatter en andra gång när du säljer ditt lager. Beräkna värdet på din Alternativ Om du kan köpa 100 aktier till 10 stycken när priset är 100 är till exempel alternativet värt 9000 i ersättning. Om ditt aktieoption inte har ett mätbart värde när du tar emot det, gör det här beräkningen när du äntligen utövar alternativet. Reportera alternativet på din 1040 som inkomst vid rätt tidpunkt - efter att du har mottagit det eller efter att du har utövat det. Du får se det belopp som anges på din W-2 om du är anställd eller på en 1099-blankett för icke-anställda . Lägg till det ursprungliga köpeskillingen till den skattepliktiga inkomsten som du rapporterade om alternativet Totalsumman är din grund - det belopp som du använder för att räkna upp din skatt när du säljer det lager du köpte. Ta bort din grund från intäkten från din aktieförsäljning. Resultatet Berättar om du betalar t Axlar på din försäljning eller har en förlust som du kan skriva av. Rapportera resultaten på Schema D Om du innehar beståndet mindre än ett år betalar du kortfristig kapitalvinstskatt på vinst från försäljningen Om det är längre än ett år Kan du använda långsiktiga kapitalvinster. Om du säljer alternativet innan du utövar det, rapportera de pengar du får som inkomst. Om du ger bort den eller säljer den till mindre än marknadsvärdet, rapporterar du också intäkter när mottagaren övar Alternativet För att räkna ut det andra beloppet, lägg till övningspriset till vad som helst som du mottog för försäljningen för att få din bas. Värdet på beståndet över den siffran är din inkomst från den utövade optionen. En A-värderad BBB. Logo BBB Better Business Bureau. Copyright Zacks Investment Research. At centrum för allt vi gör är ett starkt engagemang för oberoende forskning och dela dess lönsamma upptäckter med investerare. Detta engagemang för att ge investerare en handelsförmån ledde till skapandet av vårt beprövade Zacks Rank-ratingsystem Sin Ce 1986 har det nästan tredubblats SP 500 med en genomsnittlig vinst på 26 per år. Dessa avkastningar täcker en period från 1986-2011 och undersöktes och bekräftades av Baker Tilly, ett oberoende revisionsföretag. Visa prestanda för information om prestandanummerna som visas ovan. NYSE - och AMEX-data är fördröjda i minst 20 minuter. NASDAQ-data är minst 15 minuter fördröjd. Återförsäljning av icke-kvalificerad option. Med Kaye A Thomas Current från och med den 11 januari 2015. Det är svårare än det borde vara att korrekt rapportera försäljningen av icke-kvalificerad optionsstock. Cashing i ett icke-kvalificerat aktieoption kallas ibland ett icke-statligt aktieoption innebär, åtminstone ur ett skatteperspektiv, två separata transaktioner du använder möjligheten att köpa aktier i aktier, och du säljer dessa aktier Ofta sker de två transaktionerna samtidigt som en enskild händelse, men din avkastning måste spegla två. Taxrapportering för den första, utövandet av alternativet, behöver vanligtvis ingen särskild uppmärksamhet. Normalt är det här e Ventilen ger ersättningsinkomst som motsvarar den vinst som var inbyggd i optionen vid den tidpunkt då du utövade till exempel Om du betalade 15 per aktie när aktien handlade till 20 år redovisar du 5 per aktie i kompensationsinkomst. För en anställd är denna inkomst Ingår i de löner som rapporterats på formulär W-2, och icke-anställda bör se det reflekteras på formulär 1099-MISC. Om inte det företag som beviljat alternativet misstänkts, kommer din ersättningsinkomst från att utöva alternativet att återspeglas korrekt på Din avkastning om du bara rapporterar beloppen på Forms W-2 och 1099-MISC som du normalt skulle. Inte så den andra delen av transaktionen Du måste anmäla försäljningen av aktierna och i det här fallet borde du inte lita på Formulär du mottar Du behöver spåra upp den korrekta informationen på egen hand. Allt om den grunden. När du säljer lager, inklusive lager från att utöva ett icke-kvalificerat alternativ, är din vinst eller förlust skillnaden mellan ditt intäkter och beloppet du fått i E-försäljning, exklusive mäklarprovision och eventuella andra försäljningskostnader och din grund för aktierna. Du borde få Form 1099-B från mäklaren och lämna information till dig och till IRS om transaktionen. En sak av information på det formuläret Är intäkterna från försäljningen Du borde kunna förlita sig på detta nummer Formuläret kan också ange grunden för aktierna. Inte beroende av det här numret. För aktier som förvärvas genom att utöva ett icke-kvalificerat alternativ kommer basen som visas på Form 1099-B att Generellt är det felaktigt Det här är inte mäklarens fel, utan snarare på grund av ett fel i hur kostnadsbaserade rapporteringsföreskrifter skrivits. För bakgrund, se Beklagad stat för IRS-vägledning om icke-kvalificerade alternativ. Eftersom du inte kan lita på mäklaren S nummer måste du bestämma grunden på egen hand Grundreglerna här är att din grund är summan av ett belopp du betalat för aktierna som är utövningspriset på optionen och b hur mycket ersättning du får Rapporteras i samband med Utövandet av alternativet Det finns några detaljer som kan kräva din uppmärksamhet vid tillämpningen av denna regel, och dessa förklaras i lager från icke-kvalificerade alternativ. Denna försäljning av lager kommer att visas på formulär 8949 Om mäklaren inte anmälde grund eller om du Kunna bestämma att mäklaren rapporterade rätt grund som är osannolikt men möjligt, kommer du att ange rätt grund i kolumn e och slutföra resten av formuläret som anges. Problemet är hur man hanterar situationen där du har en Form 1099- B som mäklaren rapporterade felaktig grund Don t panik IRS förstår att detta ofta kommer att hända och ger dig möjlighet att göra justeringen. På formulär 8949 i kolumn e kommer du att visa basen som rapporterats av mäklaren, även om du vet Det är felaktigt I kolumn f ska du skriva BO, koder som indikerar att mäklaren har rapporterat felaktigt, och att anledningen var annan, än vad som är orsaken till vilken en specifik kod anges. I kolumn g visar du th E mängden av justering för vinst eller förlust som behövs för att komma fram till rätt resultat. Tänk negativt I vanligt fall är den grund som rapporterats av mäklaren felaktig eftersom justeringen för inkomster som rapporterats vid utnyttjandet av alternativet utelämnas. Detta är positivt Justering till grund, men formuläret kräver en justering för vinst eller förlust Basis subtraheras för att bestämma vinst eller förlust, så det här är en negativ justering, som ska visas inom parantes. Här är ett exempel där du utövade och sålde samma dag Vi utelämnar de första tre kolumnerna, där du skulle beskriva aktien och lista datum för köp och försäljning. Optionskursen på optionen var 6 000, och det är vad mäklaren rapporterade som grund för aktierna. Aktien värderades till 11 000 , Vilket resulterar i en inbyggd vinst på 5.000, så det är storleken på kompensationsinkomsten du anmälde, samt storleken på grundjusteringen som blir ett negativt tal i kolumn g. Proven var lite mindre än 11,00 0, vilket återspeglar en mäklarkommission och en liten skillnad mellan det värde som användes för att bestämma ersättningsinkomsten och det pris som aktierna faktiskt såldes på. Notera att om du misslyckades med att göra justeringen och istället litade på den rapporterade mäklaren, Du skulle betala skatt på en fantomvinst på 4 948 istället för att hävda en förlust av 52.Form 8949 Basisjustering. Du borde också bifoga ett uttalande som förklarar justeringen, så här. Form 8949, försäljning av XYZ-lager, misslyckades mäklaren att justera grunden för Kompensationsinkomst redovisad vid utövande av kompensationsalternativ.
No comments:
Post a Comment