Din fullständiga guide till anställningsoptioner och skatteregler. Arbetsgivare kompenserar ofta anställda med andra förmåner än bara en lönekontroll. Aktieoptioner och köpoptionsplaner blir alltmer populära. Här är några av de vanligaste personaloptionerna och planerna för personal och de nödvändiga skatterapporteringsformulär, för att göra skattetiden mindre stressfull. Arbetslöshetstillfällen och planer. Arbetstagarskapsplaner ESPP. Detta frivilliga program, som tillhandahålls genom din arbetsgivare, låter dig göra lönebidrag för att användas för att köpa aktiebolag till en rabatt. Rabatten kan vara upp till 15 lägre än marknadspriset. Allmänt finns det en erbjudandeperiod där medarbetaren kan göra bidrag för detta program. Börskursens marknadspris bestäms då på inköpsdatumet, då anställd s Bidragen används för att köpa aktier till en rabatt på den anställdes räkning. Baserat på hur länge medarbetaren innehar börsen beaktas rabatten Ed ordinarie inkomst och ingår i formulär W-2 av arbetsgivarens icke-kvalificerade ställning eller det anses vara kapitalvinst och redovisas vid tidpunkten för försäljningsberättigande ställning. För otillräckliga positioner är din justerade kostnadsbas den ersättning som redovisas på Form W-2 Plus din anskaffningsvärde. För kvalificerade positioner är din kostnadsbas helt enkelt anskaffningskostnaden så att den erhållna rabatten kan redovisas som en realisationsvinst i stället för den vanliga inkomsten. Avgiftsbeståndsobjekt RSU. Dessa aktieandelar tilldelas en anställd som en kompensationsform Arbetstagaren mottar inte beståndet vid tidpunkten för tilldelningen men har en särskild uppgörelseplan som beskriver när arbetstagaren kommer att ta emot beståndet. Vid den tid som aktievästarna erhåller den anställde enheterna och det rättvisa marknadsvärdet FMV av beståndet Mottaget på det datumet anses vara inkomst Beroende på arbetsgivarens plan kan du välja att betala skatt på inkomsterna vid det att beståndet delas ut, vid tidpunkten för lagret Ts eller vid västdatum. Beloppet rapporterades till dig som inkomst på formulär W-2 av din arbetsgivare vid den tid då aktievästarna blir din justerade kostnadsbas i dessa aktieenheter. Incentive aktieoptioner ISO. Kraven för ISO enheterna är strängare och i sin tur ger en mer gynnsam skattebehandling. ISO-enheter måste hållas i minst ett år efter att optionerna utövas. Dessutom kan du inte sälja aktierna förrän minst två år efter att optionerna tilldelats dig. För dessa Anledningar, eventuell rabatt som du erhåller genom att köpa dessa alternativ beskattas som en långsiktig realisationsvinst, vilket ger en lägre skattesats än vanlig inkomst. Ovala aktieoptioner NSO. När ISO-enheter är mer restriktiva, är NSO-enheter mer generella. Dessa optioner kommer att Generera ordinarie inkomst och kapitalvinstförlust. När dessa optioner beviljas beviljas de till ett förutbestämt pris. Detta gör det möjligt för arbetstagaren att utnyttja dessa alternativ till det priset oavsett börskursen på det datum som optio n utövas. När valet utövas har arbetstagaren vanlig inkomst för skillnaden mellan det pris de betalar bidragspriset och det verkliga marknadsvärdet FMV på den dag de köpte aktieutnyttjandepriset. Om du har några ersättningsposter från din arbetsgivare i Det aktuella året ingår denna inkomst på Form W-2 i ruta 1. Om du sålde några aktieenheter för att täcka skatter, ingår denna information även på Form W-2. Du bör granska rutorna 12 och 14, eftersom det här kommer att Förklara eventuella inkomster som ingår i formuläret W-2 i samband med dina personaloptionsalternativ. Du kommer att få ett formulär 1099-B under det år du säljer aktieandelarna. Formuläret rapporterar eventuell realisationsvinst eller förlust som uppstår på grund av transaktionen på din avkastning. Du bör granska dina investeringsposter för att verifiera kostnadsbasbeloppet på Form 1099-B. Kostnadsbasen på din Form 1099-B är baserad på information som är tillgänglig för din mäklare Om informationen är ofullständig kan ditt kostnadsbasbelopp vara felaktigt. Om din kostnadsbas a mount på Form 1099-B matchar inte din justerade kostnad baserad på dina poster, ange en justeringskod B i TaxACT På samma sätt vann din Form W-2 sannolikt inte t med din kostnadsbas på Form 1099-B, så du vill Ange ett justeringsbelopp med kod B. Om din Form 1099-B saknar ett kostnadsbasbelopp måste du fortfarande beräkna och rapportera din kostnadsbas på din avkastning. Form 3921 utfärdas för incitamentsprogramoptioner under det år de överförs till Medarbetaren. Denna formulär innehåller nödvändig information för att korrekt rapportera försäljningen av dessa enheter när du bestämmer dig för att sälja dem i framtiden. Även om du inte behöver ange information från formulär 3921 till din skattedeklaration under året får du formuläret , Bör du spara formuläret med dina investeringsposter. Form 3922 utfärdas för personaloptioner som du köpte men säljer inte. Eftersom du inte har sålt aktien har kravet på holdingperiod inte fastställts. Därför inkluderar arbetsgivaren inte kompen Sationinkomst på din blankett W-2 som vanlig inkomst. Form 3922 är utfärdat till dig för din framtida användning när du säljer enheterna och behöver rapportera inkomsten på din avkastning. Liknande Form 3921, spara Form 3922s med dina investeringsposter. TaxAct gör förberedelser och arkiverar dina skatter snabbt, enkelt och prisvärt så att du får ditt maximala bidrag Det är det bästa erbjudandet i skatt Starta nu gratis eller logga in på ditt TaxAct-konto. Tack för informationen Jag har en fråga, min skattrevisor vann t-fil Min 2014-skatter utan formulär 3921 Mitt företags revisor har aldrig arkiverat eller distribuerat någon av dessa blanketter och verkar inte tro att de är nödvändiga. Jag utövar mina alternativ 2014 och såldes 2015. Jag har förlängning på mina skatter till oktober, men ska jag fortsätt att insistera på att få min 3921 Är det nödvändigt att de ger det till mig. Tack för din hjälp. Stoppa ditt sinne Avbryt svar. Introduktion till incitament Aktiealternativ. En av de stora fördelarna som många arbetsgivare erbjuder till sina arbetstagare är möjligheten att köpa företagLager med någon form av skatteförmån eller inbyggd rabatt Det finns flera typer av köpoptionsplaner som innehåller dessa funktioner, såsom icke-kvalificerade optionsoptionsplaner. Dessa planer erbjuds vanligtvis till alla anställda hos ett företag, från toppledare till varuhus Personal. Det finns emellertid en annan typ av aktieoption som kallas ett incitamentoptionsalternativ som vanligtvis bara erbjuds till nyckelpersoner och toppledare. Dessa alternativ är också vanligen kända som lagstadgade eller kvalificerade alternativ och de kan få förmånlig skattebehandling i många fall. Key Karaktäristika för ISOs Incitamentoptioner liknar icke-statutära alternativ vad gäller form och struktur. Schedule ISOs utfärdas på ett startdatum, kallat bidragsdatum, och då utövar arbetstagaren sin rätt att köpa alternativen på lösendagen När alternativen har utnyttjats har arbetstagaren friheten att antingen sälja beståndet omedelbart eller vänta på en tid innan det görs Unl Ike icke-lagstadgade optioner är erbjudandeperioden för incitamentsoptioner alltid 10 år, varefter optionerna löper ut. Västing av ISO innehåller vanligtvis ett intäktsplan som måste uppfyllas innan arbetstagaren kan utnyttja alternativen Standard treårigt klippplan Används i vissa fall där arbetstagaren blir fullt ägnad i alla optioner som emitterats till honom eller henne vid den tiden. Andra arbetsgivare använder det betygsatta intjänandeplanet som gör det möjligt för anställda att investeras i en femtedel av alternativen som beviljas varje år, med början Under det andra året från stipendiet Arbetstagaren är då fullt ägd av samtliga optioner under det sjätte året från stipendiet. Utbildningsmetod Incentiveoptioner liknar också icke-lagstadgade alternativ genom att de kan utnyttjas på flera olika sätt Arbetstagaren kan betala kontant framåt för att utöva dem, eller de kan utnyttjas i en kontantlös transaktion eller genom att använda ett börsbyte. Objektets ISO-värde kan vanligtvis utövas till ett pris under nuvarande marknadspris och därmed ge omedelbar vinst för arbetstagaren. Klausulbestämmelser Dessa är villkor som gör det möjligt för arbetsgivaren att återkalla alternativen, t. ex. om arbetstagaren lämnar företaget av annan anledning än död, funktionshinder eller pension, eller om företaget själv Blir finansiellt oförmögen att uppfylla sina skyldigheter med alternativen. Diskriminering Medan de flesta andra typer av anställningsinköpsplaner måste erbjudas alla anställda i ett företag som uppfyller vissa minimikrav, erbjuds vanligtvis endast chefer och eller anställda i ett företag ISO: s kan informellt jämföras med icke-kvalificerade pensionsplaner, som också är vanligtvis anpassade till dem som ligger högst upp i företagsstrukturen, i motsats till kvalificerade planer, vilket måste erbjudas alla anställda. Uppskattning av ISOs ISOs är berättigade att få en mer gynnsam skatt behandling än någon annan typ av personalinköpsplan Denna behandling är vad som ställer dessa alternativ förutom de flesta andra former av aktiebaserad ersättning Emellertid måste arbetstagaren uppfylla vissa skyldigheter för att få skatteförmånen. Det finns två typer av dispositioner för ISO. Qualifying Disposition - En försäljning av ISO-lager som gjorts minst två år efter beviljandet datum och ett år efter det att optioner utövades Båda villkoren måste uppfyllas för att salget av aktier ska kunna klassificeras på detta sätt. Diskvalificerad disposition - En försäljning av ISO-lager som inte uppfyller de föreskrivna innehavstidens krav. Bara som med icke-lagstadgade alternativ finns Inga skattekonsekvenser vid antingen beviljande eller upplåning. Skillnaden mellan skattereglerna för deras övning skiljer sig markant från icke-lagstadgade optioner. En anställd som utövar ett icke-lagstadgat alternativ måste rapportera transaktionens fyndningsinnehav som förvärvsinkomst som är föremål för källskatt Innehavare kommer inte att rapportera någonting vid denna tidpunkt Ingen skatteregistrering av något slag görs tills stocken är såld Om aktieförsäljningen är en kvalificerad transaktion så vill arbetstagaren Jag rapporterar bara en kort eller långsiktig realisationsvinst på försäljningen. Om försäljningen är en diskvalificerad disposition måste arbetstagaren rapportera eventuella fyndelement från övningen som intjänade intäkter. Exempel Steve får 1.000 icke-lagstadgade optionsoptioner och 2000 incitament aktieoptioner från hans bolag. Utnyttjandepriset för båda är 25. Han utövar alla båda typerna av alternativ cirka 13 månader senare, när aktien handlas med 40 procent och säljer sedan 1000 aktier av aktier från sina incitamentsalternativ sex månader efter det , för 45 en aktie Åtta månader senare säljer han resten av aktierna till 55 aktier. Den första försäljningen av incitamentslager är en diskvalificerad disposition, vilket innebär att Steve kommer att behöva rapportera fyndelementet på 15 000 40 aktiekurs - 25 lösenpris 15 x 1.000 aktier som intjänade intäkter Han måste göra detsamma med fyndelementet från hans icke-lagstadgade övning, så han kommer att ha 30 000 ytterligare W-2-intäkter att rapportera under träningsåret men h e kommer endast rapportera en långsiktig vinst på 30 000 55 försäljningspris - 25 lösenpris x 1.000 aktier för hans kvalificerade ISO disposition. Det bör noteras att arbetsgivare inte är skyldiga att hålla någon skatt från ISO-övningar, så de som avser att göra en diskvalificerad disposition bör ta hand om att avsätta medel för att betala för federala, statliga och lokala skatter samt Social Security Medicare och FUTA. Reporting och AMT Även om kvalificerade ISO-dispositioner kan redovisas som långsiktiga realisationsvinster på 1040, bargain element vid övning är också ett preferensobjekt för alternativ minimiskatt. Denna skatt är bedömd för filers som har stora mängder av vissa typer av inkomster, såsom ISO-fynd eller kommunalt obligationsränta, och är utformad för att säkerställa att skattebetalaren betalar minst en minimal skatt på inkomst som annars skulle vara skattefri Detta kan beräknas på IRS Form 6251 men anställda som utövar ett stort antal ISO bör konsultera en skatt eller finansiell advokat isor i förväg så att de på lämpligt sätt kan förutse skattekonsekvenserna av deras transaktioner. Förskott från försäljning av ISO-aktier måste rapporteras på IRS-formulär 3921 och sedan överföras till Schema D. Optionsoptionerna för Bottom Line Incentive kan ge väsentliga intäkter till sina innehavare, men skattebestämmelserna för deras övning och försäljning kan vara mycket komplexa i vissa fall. Denna artikel täcker bara höjdpunkterna om hur dessa alternativ fungerar och hur de kan användas. Mer information om incitamentoptioner finns i din HR-representant eller ekonomisk rådgivare. Det högsta beloppet av monetar som Förenta staterna kan låna Skuldloftet skapades enligt Second Liberty Bond Act. Räntesatsen vid vilken ett förvaltningsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut.1 En statistisk mätning av spridningen av Avkastning för en viss säkerhet eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt som den amerikanska kongressen antog 1933 som banklagen , som förbjudna handelsbanker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdar, privata hushåll och nonprofit sektorn US Bureau of Labor. Valutakortet eller valutasymbolen för den indiska rupien INR, valutan i Indien The rupi består av 1.Home Articles. Stock Options och Alternativa Minimumskatt AMT. Incentive aktieoptioner ISOs kan vara ett attraktivt sätt att belöna anställda och andra tjänsteleverantörer Till skillnad från icke-kvalificerade alternativa NSO, där spridningen på ett alternativ beskattas vid övning till vanliga inkomstskattesatser, även om aktierna ännu inte säljs, ISO, om de uppfyller kraven, tillåter innehavare att inte betala skatt tills aktierna är sålda och sedan betala kapitalvinstskatt på skillnaden mellan bidragspriset och försäljningspriset. Men ISOs är också föremål för Alternativ Minimumskatt AMT, ett alternativt sätt att beräkna skatter som vissa filers måste använda The AMT kan sluta beskatta ISO-innehavaren på spridning realiseras på träning trots den vanligtvis gynnsamma behandlingen av dessa utmärkelser. Grundläggande regler för ISOs. För det första är det nödvändigt att förstå att det finns två typer av optioner, icke-kvalificerade optioner och incitamentsprogramoptioner. Med någon form av alternativ får medarbetaren rätt att köpa aktier till ett pris som fastställs idag för ett visst antal år in i framtiden, vanligtvis 10 När anställda väljer att köpa aktierna, sägs de utnyttja optionen Så en anställd kan ha rätt att köpa 100 aktier i 10 per aktie i 10 år Efter sju år kan aktierna exempelvis vara 30 och anställda kan köpa 30 aktier till 10. Om alternativet är en NSO, kommer arbetstagaren omedelbart att betala skatt på 20 skillnaden som kallas spridningen vid Vanliga inkomstskattesatser Företaget får motsvarande skatteavdrag Detta gäller om arbetstagaren håller aktierna eller säljer dem. Med en ISO betalar arbetstagaren ingen skatt på övning och företaget får inget avdrag i stället om e Arbetstagaren innehar aktierna i två år efter beviljandet och ett år efter utövning betalar arbetstagaren endast kapitalvinstskatt på den slutliga skillnaden mellan utövnings - och försäljningspriset. Om dessa villkor inte är uppfyllda beskattas alternativen som ett icke-kvalificerat alternativ För högre inkomstanställda kan skatteskillnaden mellan en ISO och en NSO vara lika mycket 19 6 på den federala nivån ensam, plus den anställde har fördelen av att skjuta upp skatten tills aktierna säljs. Det finns också andra krav för ISO: s, som detaljerad i den här artikeln på vår sida. Men ISO: s har en stor nackdel för arbetstagaren. Spridningen mellan köp och bidragspriset är föremål för AMT. AMT antogs för att förhindra att högre inkomstskattebetalare betalar för lite skatt eftersom de kunde ta en mängd skatteavdrag eller uteslutningar som spridningen vid utövandet av en ISO Det krävs att skattebetalare som kan bli föremål för skatten beräkna vad de är skyldiga på två sätt Först utreder de hur mycket skatt de skulle skylda enligt de normala skattereglerna Sedan lägger de till sin skattepliktiga inkomst tillbaka vissa avdrag och uteslutningar som de tog vid beräkningen av deras vanliga skatt och med hjälp av detta nu högre antal, beräkna AMT Dessa tillägg heter preferensposter Och spridningen på ett incitamentsprogram men inte en NSO är en av dessa poster För beskattningsbar inkomst upp till 175 000 eller mindre år 2013 är AMT skattesatsen 26 för belopp över denna, räntan är 28 Om AMT är högre, skattebetalare betalar denna skatt istället. En punkt som de flesta artiklar om denna fråga inte klargör är att om det belopp som betalas enligt AMT överstiger vad som skulle ha betalats enligt normala skattebestämmelser det året, blir detta AMT-överskott ett minimumskatt MTC som kan Tillämpas i framtida år när normala skatter överstiger AMT-beloppet. Den alternativa minimiskatten. Tabellen nedan, som härrör från material som tillhandahålls av Janet Birgenheier, chef för klientutbildning vid Charles Schwab, visar en grundläggande AMT-beräkning Lägg till Regelbunden skattepliktig inkomst Medicinska dentalavdrag Angivna diverse avdragsavdrag enligt AMT-staten Lokala fastighetsskattavdrag Personliga undantag Spridning på ISO-övning Föreläggande AMT-skattepliktig inkomst Avdrag AMT-standardbefrielse 78 750 för 2012 Gemensam filers 50 600 för ogiftiga personer 39 375 för gifta ansökningar separat Detta reduceras med 25 cent för varje dollar av AMT beskattningsbar inkomst över 150.000 för par, 112.500 för singlar och 75.000 för gifta ansökningar separat Faktisk AMT beskattningsbar inkomst Multiplicera Faktiska AMT skattepliktiga inkomsttider 26 för belopp upp till 175.000 plus 28 av belopp över den Tentativa minsta skatten Avdrag Tentativ minimiskatt - Vanlig skatt AMT Om resultatet av denna beräkning är att AMT är högre än den vanliga skatten, betalar du AMT-beloppet plus den vanliga skatten. AMT-beloppet blir dock en potentiell skattekredit som du kan Subtrahera från en framtida skatträkningsavgift Om du i ett efterföljande år överstiger din vanliga skatt, så är din AMT kan tillämpa krediten mot skillnaden Hur mycket du kan hävda beror på hur mycket extra du betalat genom att betala AMT i ett tidigare år. Det ger en kredit som kan användas i framtida år Om du till exempel betalat 15 000 mer på grund av AMT 2013 än vad du skulle ha betalat i den vanliga skattkalkylen, kan du använda upp till 15 000 i kredit under det närmaste året. Det belopp du skulle hävda skulle vara skillnaden mellan det vanliga skattebeloppet och AMT-beräkningen. Om det vanliga beloppet är större , Kan du hävda det som en kredit och vidarebefordra eventuella outnyttjade krediter för kommande år. Om du i 2014 är din vanliga skatt 8.000 högre än AMT, kan du göra anspråk på 8.000 kredit och överföra en kredit på 7000 tills du använder den up. This förklaringen är förstås den förenklade versionen av en eventuellt komplex materia. En som eventuellt är föremål för AMT bör använda en skatterådgivare för att se till att allting görs på rätt sätt. Generellt är personer med inkomster över 75 000 per år AMT kan didater men det finns ingen ljus delning. Ett sätt att hantera AMT-fällan är att arbetstagaren säljer några av aktierna genast för att generera tillräckligt med pengar för att köpa alternativen i första hand. Så en anställd skulle köpa och sälja tillräckliga aktier för att täcka inköpspriset plus eventuella skatter som skulle förfalla, så kvarstår de resterande aktierna som ISOs. Till exempel kan en anställd köpa 5 000 aktier där han eller hon har optioner och behålla 5.000 I vårt exempel på aktierna är värda 30, med ett övningspris på 10, skulle detta generera ett netto före skatt på 5 000 x 20 spridningen eller 100 000 Efter skatter skulle detta leda till omkring 50 000, räkna lön, stats och federala skatter allt på högsta nivåer I följande år måste arbetstagaren betala AMT på resterande 100 000 spridning för aktier som inte såldes, vilket kan vara så mycket som 28 000. Men medarbetaren kommer att ha mer än tillräckligt med pengar kvar för att hantera detta. En annan bra strategi är att utöva incitament Alternativ tidigt under året Det beror på att medarbetaren kan undvika AMT om aktier säljs före utgången av det kalenderår där optionerna utövas. Tänk exempelvis att John utövar sina ISOs i januari till 10 per aktie vid en tidpunkt då aktierna är värda 30 Det finns ingen omedelbar skatt, men 20 spridningen är föremål för AMT, som beräknas under nästa skatteår, John håller på aktierna, men tittar på priset noga. I december är de bara värda 17 John är en högre inkomst skattebetalare hans revisor råd honom att alla 20 spridningen kommer att omfattas av en 26 AMT skatt vilket betyder att john kommer att skylla skatt på ca 5 20 per aktie det blir obekvämt nära de 7 vinsten john nu har på aktierna i värst fall faller de till under 10 nästa år vilket innebär att John måste betala 5 20 per aktie skatt på aktier där han faktiskt har förlorat pengar. Om John säljer före den 31 december kan han skydda hans vinster. I utbyte Ll betala vanlig inkomstskatt på 7 spridningen Regeln här är det vill säga försäljningspriset är mindre än det verkliga marknadsvärdet vid övning men mer än bidragspriset, då vanligt inkomstskatt beror på spridningen Om den är högre än det verkliga marknadsvärdet över 30 i det här exemplet är den vanliga inkomstskatten beräknad på beloppet av spridningen vid övning och kortfristig kapitalvinstskatt beror på den ytterligare skillnaden beloppet över 30 i det här exemplet. Å andra sidan, om i december aktiekursen fortfarande ser stark ut, kan John hålla fast vid ytterligare en månad och kvalificera sig för kapitalvinstbehandling Genom att träna tidigt på året har han minimerat perioden efter den 31 december måste han hålla aktierna innan han fattar beslut att sälja. Den senare på året han övar, desto större är risken för att i följande skatteåret kommer priset på beståndet att falla bråttom Om John väntar till den 31 december för att sälja sina aktier, men säljer dem innan ett års innehavstid är upp, då är det verkligen dyster. Han är fortfarande föremål för AMT och måste Betala vanligt inkomstskatt på spridningen också Lyckligtvis, nästan i alla fall, detta kommer att driva sin vanliga inkomstskatt över AMT beräkning och han vann t måste betala skatt två gånger. Om John har många icke-kvalificerade alternativ är han Skulle kunna utöva många av dem under ett år där han också utövar sina ISO-värden. Detta kommer att öka mängden ordinarie inkomstskatt som han betalar och kan driva sin totala ordinarie skattesats högt så att den överstiger AMT-beräkningen. Det skulle innebära att han skulle har ingen AMT nästa år att betala. Det är värt att komma ihåg att ISOs ger en skatteförmån för anställda som villigt riskera att hålla fast vid sina aktier. Ibland riskerar denna risk inte för anställda. Den reella kostnaden för AMT är inte heller det totala beloppet som betalas på denna skatt men det belopp med vilket det överstiger vanliga skatter. Den verkliga tragedin är inte de som riskerar medvetet och förlorar, men de anställda som håller på sina aktier utan att verkligen veta konsekvenserna, eftersom AMT fortfarande är Något som många anställda vet lite eller ingenting om och är förvånade för sent för att lära sig att de måste betala. Ställ information.
No comments:
Post a Comment